🧾
✓ GİB KDV Genel Uygulama Tebliği & e-Belge Kod Listesi
2026 KDV Tevkifat ve e-Fatura İstisna Kodları Rehberi
Fatura keserken ve beyanname hazırlarken aradığınız KDV Tevkifat Kodları (601–627), tevkifat payları (4/10, 5/10, 7/10, 9/10, 2/10, 3/10) ve e-Fatura KDV İstisna Kodları (301–350) tek ekranda.
🧮 Canlı Tevkifatlı Fatura Hesaplayıcı
Matrahı ve tevkifat kodunu seçin; 1 ve 2 No'lu KDV tutarlarını anında görün.
₺
Hesaplanan Toplam KDV: ₺20.000,00
Alıcının Tevkif Edeceği KDV (2 No'lu): ₺8.000,00
Satıcıya Ödenecek KDV (1 No'lu): ₺12.000,00
Fatura Genel Toplamı: ₺112.000,00
🔍
| Kod | Resmî İşlem Tanımı & Kapsamı | Tevkifat Payı | Kapsam / Kimler Yapar? | Tebliğ Maddesi |
|---|---|---|---|---|
| 601 | Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleri Bina, karayolu, köprü, tünel, baraj, tesisat vb. her türlü yapım, onarım ve bunlara bağlı mimarlık/mühendislik projeleri. | 4/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.1 |
| 602 | Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetler Piyasa araştırması, fizibilite, teknik/hukuki danışmanlık, bağımsız denetim ve organizasyon hizmetleri. | 9/10 | Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.2 |
| 603 | Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleri İşletmeye kayıtlı makine, cihaz, jeneratör ve araçların periyodik bakımı, yedek parça montajı ve tamir işçiliği. | 7/10 | Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.3 |
| 604 | Yemek servis ve organizasyon hizmetleri Tabldot yemek servisi, catering, şirket personeline verilen yemek hizmetleri ile seminer/düğün organizasyonları. | 5/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.4 |
| 605 | İşgücü temin hizmetleri Personelin emir ve talimatı alıcıda olmak üzere sağlanan geçici veya sürekli işgücü tedarik hizmetleri. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.5 |
| 606 | Yapı denetim hizmetleri Yapı denetim kuruluşları tarafından 4708 sayılı Kanun kapsamında verilen inşaat denetim hizmetleri. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.6 |
| 607 | Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri Hammadde veya malzemesi işi verene ait olan kesim, dikim, ütüleme, nakış, yıkama ve paketleme fason işleri. | 7/10 | Tüm KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.7 |
| 608 | Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmetleri Turist kafilelerini halı, deri, kuyum vb. mağazalara götüren rehber ve acentelerin aldığı komisyon hizmetleri. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.8 |
| 609 | Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirlerine konu işlemleri Profesyonel kulüplerin forma reklamı, stadyum isim hakkı ve yayın geliri faturalandırmaları. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.9 |
| 610 | Temizlik, çevre ve bahçe bakım hizmetleri Ofis, fabrika, bina, cadde temizliği, dezenfeksiyon, çöp toplama, peyzaj ve ağaç budama hizmetleri. | 9/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.10 |
| 611 | Servis taşımacılığı hizmeti (Personel, öğrenci vb.) Personel servisleri, okul servis araçları ve fabrika servis taşımacılığı sözleşmeleri. | 5/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.11 |
| 612 | Her türlü baskı ve basım hizmetleri Kitap, dergi, broşür, afiş, etiket, kutu, ambalaj, katalog basım ve ciltleme işleri. | 7/10 | Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.12 |
| 613 | Külçe metal teslimleri (Hurda metallerden elde edilenler dahil) Külçe bakır, çinko, alüminyum, kurşun vb. hammadde külçelerin toptan satışı. | 7/10 | Tüm KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.1 |
| 614 | Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünlerinin teslimi Profil, levha, çubuk, tel, boru, şerit şeklindeki demir dışı metal yarı mamul ürün teslimleri. | 7/10 | Tüm KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.2 |
| 615 | Hurda ve atık teslimi (İstisnadan vazgeçenler tarafından yapılan teslimler) Metal, plastik, kâğıt, cam hurdası satan mükelleflerin KDV istisnasından vazgeçerek kestikleri faturalar. | 7/10 | Tüm KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.3 |
| 616 | Metal, plastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda/atıklarından elde edilen hammadde teslimi Geri dönüşüm tesislerinde hurdalardan üretilen plastik granül, kırpıntı, çapak ve kâğıt hamuru satışları. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.4 |
| 617 | Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleri Ham deri, işlenmemiş post, ham yün, kütlü ve lif pamuk toptan ticaret teslimleri. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.5 |
| 618 | Ağaç ve orman ürünleri teslimi (Kereste, tomruk, odun vb.) Orman Genel Müdürlüğü veya özel sektörce üretilen tomruk, odun, talaş, kereste ve parke taslağı teslimleri. | 7/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.6 |
| 619 | Ticari reklam hizmetleri Televizyon, radyo, gazete, billboard, internet ve dijital mecralarda yayınlanan ticari reklam yayın/aracılık işleri. | 3/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.14 |
| 620 | Demir-çelik ürünlerinin teslimi (Cevher, kütük, inşaat demiri vb.) Demir-çelik üreticileri ve tüccarları tarafından yapılan inşaat demiri, kütük, profil ve sac teslimleri. | 5/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.7 |
| 624 | Karayolu ile yapılan yük taşımacılığı hizmeti (Lojistik ve nakliye) Kargo şirketleri hariç olmak üzere, kamyon ve TIR ile karayolu üzerinden yapılan ticari yük ve eşya taşımacılığı. | 2/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.15 |
| 625 | Diğer hizmetler (Tebliğ kapsamında kısmi tevkifata tabi tutulan genel hizmetler) Belirlenmiş alıcılara yapılan ve özel tevkifat oranı belirtilmeyen diğer genel hizmet alımları. | 5/10 | Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.13 |
| 627 | Diğer teslimler (Tebliğ kapsamında kısmi tevkifata tabi tutulan genel mal teslimleri) Belirlenmiş alıcılara yapılan diğer kısmi tevkifatlı mal teslimleri. | 2/10 | Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3 |
📌 KDV Tevkifatı ve İstisna Faturalarında Bilinmesi Gerekenler
1. Tevkifat Fatura Sınırı (₺9.900 Kuralı)
Kısmi tevkifat uygulanacak işlemlerde KDV dahil toplam tutarın ₺9.900 TL (2026 VUK fatura düzenleme sınırı) altında kalması durumunda tevkifat yapılmaz; standart KDV faturası kesilir.
2. 2 No'lu KDV ile Ödeme Zorunluluğu
Alıcı, faturada tevkif ettiği KDV tutarını 2 No'lu KDV beyannamesiyle takip eden ayın 28. gününe kadar doğrudan vergi dairesine beyan edip ödemekle yükümlüdür.
3. 301 (Mal) vs 302 (Hizmet) İhracatı
301 kodu malın fiziki olarak gümrükten çıkışında kullanılır. 302 kodu ise yurt dışındaki müşteriye yapılan ve faydalanması yurt dışında olan yazılım, tasarım ve danışmanlık hizmetlerinde seçilir.
4. Tevkifatlı Satışlarda KDV İadesi
Tevkifatlı fatura kesen satıcıların tahsil edemediği KDV tutarları için şartları taşıması halinde vergi dairesinden nakden veya mahsuben KDV iadesi talep etme hakkı bulunur.
Tamamlayıcı Hesaplamalar & İlgili Araçlar
Bu işlemle bağlantılı diğer resmi hesaplama ve veri araçları:
KDV Kısmi Tevkifat ve e-Belge İstisna Uygulama Metodolojisi
01 Kısmi Tevkifatın Mantığı: 3065 sayılı KDVK md.9 uyarınca; işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV'nin bir kısmı satıcıya ödenmeyerek, alıcı tarafından '2 No'lu KDV Beyannamesi' ile doğrudan vergi dairesine yatırılır.
02 Tevkifat Oranları ve Payları: Tebliğde belirlenen oranlar (4/10, 5/10, 7/10, 9/10, 3/10, 2/10) toplam hesaplanan KDV üzerinden uygulanır. Örneğin ₺20.000 KDV'li yapım işinde (601 - 4/10) ₺8.000 KDV alıcı tarafından tevkif edilir, ₺12.000 KDV satıcıya ödenir.
03 2026 Tevkifat Fatura Alt Sınırı: KDV Genel Uygulama Tebliği uyarınca, KDV dahil toplam işlem tutarı 213 sayılı VUK md. 232'deki fatura düzenleme sınırını (2026 yılı için ₺9.900 TL) aşmadığı sürece kısmi tevkifat uygulanmaz.
04 e-Fatura İstisna Kodları (301-350): İstisna faturalarında KDV hesaplanmaz (%0). Faturada istisnanın yasal gerekçesi (Örn: 301 Mal İhracatı, 302 Hizmet İhracatı) kodlanarak GİB sistemine iletilir.
Tevkif Edilen KDV = Toplam KDV × (Pay / Payda) | Satıcıya Ödenen KDV = Toplam KDV − Tevkif Edilen KDV
📈 Geçmiş Değerler & Zam Seyri
Resmi Kayıt 2026 (Güncel) GİB KDV Tebliği
601 Kod (Yapım): 4/10 · 605 (İşgücü): 9/10 Tevkifat Sınırı: ₺9.900
2025 ▲ %43,5
Tevkifat Fatura Alt Sınırı: ₺6.900 VUK 232 Had Artışı
Resmi Veri Kaynağı & Yasal Dayanak
Yetkili Kurum / Kaynak: T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)
Yetkili Kurum / Kaynak: T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) ↗
Kanuni Dayanak: 3065 Sayılı KDV Kanunu (md. 9, 11, 12, 14, 15, 17) & KDV Genel Uygulama Tebliği
Resmî Gazete: Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (Kısmi Tevkifat & İstisna Kod Listeleri)
Son Doğrulama / Güncelleme: 27 Ağu 2026, 06:40 TSİ
Değişiklik Geçmişi
27 Ağu 2026
KDV Tevkifat (601-627) ve İstisna (301-350) Kodları Rehberi Yayına Alındı
GİB Resmî Tebliği'ne tam uyumlu tevkifat oranları, e-Fatura istisna kodları ve anlık tevkifatlı fatura hesaplayıcı sisteme bağlandı.