✓ GİB KDV Genel Uygulama Tebliği & e-Belge Kod Listesi
2026 KDV Tevkifat ve e-Fatura İstisna Kodları Rehberi
2026 yılı KDV tevkifatı fatura alt sınırı KDV dahil ₺12.000 TL olup; temizlik ve güvenlikte 9/10, yapım işlerinde 4/10, danışmanlık ve denetimde 9/10 ve taşımacılıkta 2/10 oranında uygulanır. Fatura keserken matrahı girip 1 ve 2 No'lu KDV tutarlarını anında ayırmak veya 601–627 kodlarını sorgulamak için sayfadaki Canlı Tevkifatlı Fatura Hesaplayıcıyı kullanabilirsiniz.
Canlı Tevkifatlı Fatura Hesaplayıcı
Matrahı ve tevkifat kodunu seçin; 1 ve 2 No'lu KDV tutarlarını anında görün.
₺
Hesaplanan Toplam KDV:₺20.000,00
KDV Dahil Fatura Toplamı:₺120.000,00
Alıcının Tevkif Edeceği KDV (2 No'lu):₺8.000,00
Satıcıya Ödenecek KDV (1 No'lu):₺12.000,00
Satıcıya Ödenecek Tutar (Tahsilat):₺112.000,00
KDV dahil işlem bedeli ₺12.000 fatura alt sınırını (Tebliğ I/C-2.1.3.4.1) aşmadığından tevkifat uygulanmaz; verginin tamamı satıcıya ödenir.
| Kod | Resmî İşlem Tanımı & Kapsamı | Tevkifat Payı | Kapsam / Kimler Yapar? | Tebliğ Maddesi |
|---|---|---|---|---|
| 601↗ | Yapım işleri ile bu işlerle birlikte ifa edilen mühendislik-mimarlık ve etüt-proje hizmetleriBina, karayolu, köprü, tünel, baraj, tesisat vb. her türlü yapım, onarım ve bunlara bağlı mimarlık/mühendislik projeleri. | 4/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri (KDV mükelleflerine yapılan yapım işlerinde KDV dahil 5 Milyon TL ve üzeri şartı) | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.1 |
| 602↗ | Etüt, plan-proje, danışmanlık, denetim ve benzeri hizmetlerPiyasa araştırması, fizibilite, teknik/hukuki danışmanlık, bağımsız denetim ve organizasyon danışmanlığı hizmetleri. | 9/10 | Belirlenmiş Alıcılar (Tebliğ I/C-2.1.3.1/b) | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.2 |
| 603↗ | Makine, teçhizat, demirbaş ve taşıtlara ait tadil, bakım ve onarım hizmetleriİşletmeye kayıtlı makine, cihaz, jeneratör, klima ve araçların periyodik bakımı, yedek parça montajı ve tamir işçiliği. | 7/10 | Belirlenmiş Alıcılar (Tebliğ I/C-2.1.3.1/b) | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.3 |
| 604↗ | Yemek servis hizmetiTabldot yemek üretimi, catering ve şirket personeline sunulan hazır yemek servis hizmetleri. | 5/10 | Belirlenmiş Alıcılar (Tebliğ I/C-2.1.3.1/b) | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.4 |
| 605↗ | Organizasyon hizmetiSeminer, konferans, fuar, kokteyl, konser, gala ve tanıtım organizasyonlarına ilişkin genel hizmet ifaları. | 5/10 | Belirlenmiş Alıcılar (Tebliğ I/C-2.1.3.1/b) | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.4 |
| 606↗ | İşgücü temin hizmetleriPersonelin sevk, idare ve kontrol yetkisi alıcıda olmak üzere geçici veya sürekli personel sağlama hizmetleri. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.5 |
| 607↗ | Özel güvenlik hizmeti5188 sayılı Kanun kapsamında güvenlik şirketleri tarafından sağlanan koruma, gözetim ve özel güvenlik hizmetleri. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.5 |
| 608↗ | Yapı denetim hizmetleri4708 sayılı Yapı Denetimi Hakkında Kanun kapsamında yapı denetim kuruluşlarınca verilen teknik denetim hizmetleri. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.6 |
| 609↗ | Fason olarak yaptırılan tekstil ve konfeksiyon işleri, çanta ve ayakkabı dikim işleri ve bu işlere aracılık hizmetleriMalzemesi iş sahibine ait kesim, dikim, nakış, ütüleme, yıkama, paketleme fason işleri ve bu işlemlere aracılık hizmetleri. | 7/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.7 |
| 610↗ | Turistik mağazalara verilen müşteri bulma/götürme hizmetleriTurist kafilelerini deri, halı, kuyum vb. mağazalara götüren rehber ve acentelere ödenen komisyon bedelleri. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.8 |
| 611↗ | Spor kulüplerinin yayın, reklam ve isim hakkı gelirlerine konu işlemleriProfesyonel spor kulüplerinin forma, stadyum, saha içi reklam, yayın ve isim hakkı sözleşmelerinden doğan gelirleri. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.9 |
| 612↗ | Temizlik hizmetiOfis, fabrika, bina, hastane ve ortak alanların iç ve dış temizliği ile dezenfeksiyon ve çöp toplama işleri. | 9/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.10 |
| 613↗ | Çevre ve bahçe bakım hizmetleriPeyzaj, çim biçme, ağaç budama, ilaçlama ve yeşil alan bakım ve düzenleme hizmetleri. | 9/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.10 |
| 614↗ | Servis taşımacılığı hizmeti (Personel, öğrenci vb.)Şirket personeli ve okul öğrencilerinin belirli bir güzergah dahilinde taşınmasına ilişkin servis sözleşmeleri. | 5/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.11 |
| 615↗ | Her türlü baskı ve basım hizmetleriKitap, dergi, katalog, broşür, afiş, etiket, kutu ve ambalajların basım, baskı ve ciltleme işleri. | 7/10 | Belirlenmiş Alıcılar (Tebliğ I/C-2.1.3.1/b) | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.12 |
| 616↗ | Diğer hizmetler (Belirlenmiş alıcılara yapılan diğer hizmetler)Belirlenmiş alıcılara ifa edilen ve Tebliğde özel tevkifat oranı belirlenmemiş olan diğer bütün genel hizmetler. | 5/10 | Belirlenmiş Alıcılar (Tebliğ I/C-2.1.3.1/b) | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.13 |
| 617↗ | Hurda metalden elde edilen külçe teslimleriHurda metallerin ergitilmesiyle elde edilen külçe bakır, çinko, alüminyum ve kurşun teslimleri. | 7/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.1 |
| 618↗ | Hurda metalden elde edilenler dışındaki bakır, çinko, demir-çelik, alüminyum ve kurşun külçe teslimiCevherden veya ithal yoluyla üretilen demir-çelik, bakır, çinko, alüminyum ve kurşun hammadde külçe teslimleri. | 7/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.1 |
| 619↗ | Bakır, çinko, alüminyum ve kurşun ürünlerinin teslimiProfil, levha, çubuk, tel, boru, şerit şeklindeki demir dışı metal yarı mamul ürünlerin teslimi. | 7/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.2 |
| 620↗ | İstisnadan vazgeçenlerin hurda ve atık teslimiMetal, plastik, kâğıt ve cam hurda teslimlerinde KDV Kanunu 17/4-g istisnasından vazgeçen mükelleflerin satışları. | 7/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.3 |
| 621↗ | Metal, plastik, lastik, kauçuk, kâğıt ve cam hurda ve atıklardan elde edilen hammadde teslimiGeri dönüşüm tesislerinde hurdalardan üretilen plastik granül, çapak, kırpıntı ve kâğıt hamuru satışları. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.4 |
| 622↗ | Pamuk, tiftik, yün ve yapağı ile ham post ve deri teslimleriKütlü ve lif pamuk, tiftik, yün, yapağı ile işlenmemiş ham post ve deri toptan ticaret teslimleri. | 9/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.5 |
| 623↗ | Ağaç ve orman ürünleri teslimi (Kereste, tomruk, odun vb.)Orman Genel Müdürlüğü veya özel sektörce üretilen ağaç, tomruk, kereste, palet, parke taslağı ve odun teslimleri. | 5/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.6 |
| 624↗ | Karayolu ile yapılan yük taşımacılığı hizmeti (Lojistik ve nakliye)Kargo şirketleri hariç olmak üzere, kamyon ve TIR ile karayolu üzerinden yurt içinde yapılan ticari yük ve eşya taşımacılığı. | 2/10 | Belirlenmiş Alıcılar & KDV Mükellefleri | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.11 |
| 625↗ | Ticari reklam hizmetleriTelevizyon, radyo, gazete, billboard, internet ve dijital mecralarda yayınlanan ticari reklam yayın, tasarım ve aracılık işleri. | 3/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2.15 |
| 626↗ | Diğer teslimler (Belirlenmiş alıcılara yapılan diğer mal teslimleri)Belirlenmiş alıcılara yapılan ve Tebliğde özel olarak belirtilmeyen diğer kısmi tevkifatlı mal teslimleri. | 2/10 | Belirlenmiş Alıcılar (Tebliğ I/C-2.1.3.1/b) | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.7 |
| 627↗ | Demir-çelik ürünlerinin teslimi (Cevher, kütük, inşaat demiri, sac vb.)Demir-çelik üreticileri ve tüccarları tarafından yapılan inşaat demiri, kütük, profil, boru, filmaşin ve yassı çelik teslimleri. | 5/10 | Tüm KDV Mükellefleri & Belirlenmiş Alıcılar | KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.3.8 |
KDV Tevkifatı ve İstisna Faturalarında Bilinmesi Gerekenler
1. Tevkifat Fatura Sınırı (₺12.000 Kuralı)
Kısmi tevkifat uygulanacak işlemlerde KDV dahil toplam tutarın ₺12.000 TL (2026 yılı 588 Sıra No.lu VUK Genel Tebliği fatura düzenleme sınırı) altında kalması veya aşmaması durumunda tevkifat yapılmaz; standart KDV faturası kesilir.
2. 2 No'lu KDV ile Ödeme Zorunluluğu (Ayın 25'i)
Alıcı, faturada tevkif ettiği KDV tutarını 164 No.lu VUK Sirküleri uyarınca takip eden ayın 25. günü akşamına kadar 2 No'lu KDV beyannamesiyle doğrudan vergi dairesine beyan edip ödemekle yükümlüdür.
3. 301 (Mal) vs 302 (Hizmet) İhracatı
301 kodu malın fiziki olarak gümrükten çıkışında kullanılır. 302 kodu ise yurt dışındaki müşteriye yapılan ve faydalanması yurt dışında olan yazılım, tasarım ve danışmanlık hizmetlerinde seçilir.
4. Tevkifatlı Satışlarda KDV İadesi
Tevkifatlı fatura kesen satıcıların tahsil edemediği KDV tutarları için şartları taşıması halinde vergi dairesinden nakden veya mahsuben KDV iadesi talep etme hakkı bulunur.
Tamamlayıcı Hesaplamalar & İlgili Araçlar
Bu işlemle bağlantılı diğer resmi hesaplama ve veri araçları:
KDV Kısmi Tevkifat ve e-Belge İstisna Uygulama Metodolojisi
01Kısmi Tevkifatın Mantığı: 3065 sayılı KDVK md.9 uyarınca; işlem bedeli üzerinden hesaplanan KDV'nin bir kısmı satıcıya ödenmeyerek, alıcı tarafından '2 No'lu KDV Beyannamesi' ile doğrudan vergi dairesine yatırılır.
02Tevkifat Oranları ve Payları: Tebliğde belirlenen oranlar (4/10, 5/10, 7/10, 9/10, 3/10, 2/10) toplam hesaplanan KDV üzerinden uygulanır. Örneğin ₺20.000 KDV'li yapım işinde (601 - 4/10) ₺8.000 KDV alıcı tarafından tevkif edilir, ₺12.000 KDV satıcıya ödenir.
032026 Tevkifat Fatura Alt Sınırı: KDV Genel Uygulama Tebliği uyarınca, KDV dahil toplam işlem tutarı 213 sayılı VUK md. 232'deki fatura düzenleme sınırını (2026 yılı için ₺12.000 TL) aşmadığı sürece kısmi tevkifat uygulanmaz.
04e-Fatura İstisna Kodları (301-350): İstisna faturalarında KDV hesaplanmaz (%0). Faturada istisnanın yasal gerekçesi (Örn: 301 Mal İhracatı, 302 Hizmet İhracatı) kodlanarak GİB sistemine iletilir.
Tevkif Edilen KDV = Toplam KDV × (Pay / Payda) | Satıcıya Ödenen KDV = Toplam KDV − Tevkif Edilen KDV
Geçmiş Değerler & Zam Seyri
Resmi Kayıt2026 (Güncel)601 Kod (Yapım): 4/10 · 605 (Organizasyon): 5/10
GİB KDV TebliğiTevkifat Sınırı: ₺12.000
2025Tevkifat Fatura Alt Sınırı: ₺9.900
Önceki DönemVUK 232 Had Artışı
Resmi Veri Kaynağı & Yasal Dayanak
Yetkili Kurum / Kaynak: T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB)↗
Resmî Gazete: Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliği (Kısmi Tevkifat & İstisna Kod Listeleri)
İçerik güncellemesi:
Kaynak doğrulaması:
Değişiklik Geçmişi
12.000 TL KDV Dahil Tevkifat Alt Sınırı & Danışmanlık Oranı Güncellendi
KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.4.1 uyarınca 12.000 TL ve altındaki işlemlerde tevkifatın sıfırlanması motor kuralı işletildi; 602 danışmanlık/denetim oranı 9/10 ve fatura toplamı/satıcı tahsilatı etiketleri netleştirildi.
Geçmiş Değişiklikleri Gör (2 kayıt)▾
605 Kod Güncellemesi ve 2 No'lu KDV Takvimi Senkronize Edildi
605 Organizasyon Hizmetleri 5/10 tevkifat oranı ve VUK 164 sirkülerine göre takip eden ayın 25'i ödeme vadesi doğrulandı.
KDV Tevkifat (601-627) ve İstisna (301-350) Kodları Rehberi Yayına Alındı
GİB Resmî Tebliği'ne tam uyumlu tevkifat oranları, e-Fatura istisna kodları ve anlık tevkifatlı fatura hesaplayıcı sisteme bağlandı.
Haftalık Veri & Mevzuat Bülteni
TÜİK araştırma dosyaları, güncel katsayılar ve haftanın resmi takvimi her Pazar 10:30'da e-postanızda. Sıfır spam, tek tıkla iptal.
Bu sayfa aradığınız bilgiye ulaşmanıza yardımcı oldu mu?
Geri bildiriminiz resmi verilerin ve hesaplama motorunun doğruluğunu artırır.
Geri bildiriminiz için teşekkürler! Veri doğruluğunu düzenli olarak kontrol ediyoruz. ✓